O que é o W-2?
O Form W-2 (Wage and Tax Statement) é enviado pelo seu empregador em janeiro de cada ano. Ele mostra:
- Quanto você ganhou em salário durante o ano
- Quanto imposto federal foi descontado automaticamente
- Quanto foi descontado para Social Security e Medicare (FICA — 7,65% da sua parte)
- Quanto imposto estadual foi retido
Empregados W-2 têm o imposto gerenciado automaticamente pelo empregador. No final do ano, você declara no Form 1040 e pode receber reembolso se pagou a mais — ou pagar a diferença se pagou a menos.
O que é o 1099?
O Form 1099-NEC (Nonemployee Compensation) é enviado por quem te pagou como contratado independente, autônomo ou freelancer. Se você recebeu $600 ou mais de uma empresa ou pessoa física, ela é obrigada a te enviar o 1099-NEC.
No 1099, o valor é bruto — sem nenhum desconto de imposto. Isso significa que você é responsável por calcular e pagar todo o seu imposto, incluindo:
- Imposto de renda federal (as mesmas faixas do W-2)
- Self-employment tax de 15,3% — o equivalente ao INSS que num emprego formal seria dividido entre empregado e empregador
- Imposto estadual (varia por estado)
Comparativo direto: W-2 vs 1099
| Característica | W-2 (Empregado) | 1099 (Autônomo) |
|---|---|---|
| Quem paga o imposto? | Empregador desconta automaticamente | Você mesmo, trimestralmente |
| Self-employment tax | 7,65% (metade paga pelo empregador) | 15,3% (você paga os dois lados) |
| Deduções disponíveis | Dedução padrão ou itemizada | Schedule C: despesas do negócio |
| Pagamento de imposto | Descontado a cada salário | Estimated taxes trimestrais |
| Formulário na declaração | Salários no Form 1040 | Schedule C + Schedule SE |
Por que autônomos pagam mais imposto?
Um brasileiro que trabalha como faxineiro autônomo e ganha $50.000 em 2025 vai pagar:
- Self-employment tax: $50.000 × 92,35% × 15,3% = ~$7.065
- Dedução de metade do SE tax: reduz a renda tributável em ~$3.532
- Imposto de renda federal sobre ~$31.868 (após dedução padrão): ~$3.800
- Total: ~$10.865 (aproximadamente 21,7% da renda bruta)
Um empregado formal com o mesmo salário pagaria menos porque o empregador absorve metade do FICA. Por outro lado, o autônomo pode deduzir despesas do negócio que reduzem o lucro base — ferramentas, veículo, celular, uniforme, etc.
A vantagem do 1099 está nas deduções. Um autônomo que gasta $10.000 em despesas do negócio reduz seu lucro tributável — e paga imposto sobre $40.000, não $50.000. Por isso, o Schedule C bem feito pode resultar em economia real de milhares de dólares.
E se eu receber W-2 e 1099 no mesmo ano?
Isso é muito comum — por exemplo, um brasileiro que trabalha em um restaurante com carteira e ainda faz faxina por conta própria nos fins de semana. Você declara os dois na mesma declaração:
- O W-2 vai na seção de salários do Form 1040
- O 1099 resulta em um Schedule C separado com a renda autônoma e suas deduções
- O imposto é calculado sobre o total combinado, com ajustes para os créditos e deduções de cada tipo
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